Отчеты в году сроки сдачи таблица. Отчет в пенсионный фонд. Где скачать бланк

Как не запутаться в сроках и формах предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности? Представляем сводную таблицу по срокам и формам сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 2017 г.

Сроки и состав представления форм бухгалтерской отчетности за 2017 год

Комплект бухгалтерской отчетности за 2017 год необходимо представить в налоговую инспекцию и органы статистики не позднее 02 апреля 2018 г.* (пп.5 п.1 ст.23 НК РФ, ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее по тексту - Закон №402-ФЗ).

*Примечание.

31.03.2018 г.выпадает на выходной день, а поэтому компании должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018 г.

Состав представляемой бухгалтерской отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Кто представляет

Какие формы

Основания

Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме», Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 г. №ПА-3-6/2661@.

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании полученных средств

Субъекты малого предпринимательства

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме» (Приложение №11).

Отчет о финансовых результатах

Некоммерческие организации

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ 02.07.2010 г. №66н, Информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/20015)

Отчет о финансовых результатах

Отчет о целевом использовании средств

Бухгалтерская отчетность может быть предоставлена как на бумаге, так и в электронной форме. При этом на бумажной форме подпись главного бухгалтера необязательна (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 г. №57н).

На сегодняшний день обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в электронном виде не установлена (письма ФНС РФ от 07.12.2015 г. №СД-4-3/21316, Минфина РФ от 11.06.2015 г. №03-02-08/34055).

Куда предоставляется бухгалтерская отчетность?

По общему правилу, компании обязаны не позднее трех месяцев после окончания 2017 г. представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО, подлежащая обязательному аудиту, раскрывается путем опубликования ее текста вместе с аудиторским заключением на странице в сети Интернет не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п.10 ст.13, п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, п. 71.3 и п.71.4 Положения №454-П).

Информация о бухгалтерской (финансовой) отчетности АО за 2017 г. должна быть раскрыта не позднее 03.04.2018 г.

Кроме того, компания обязаны представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности органу государственной статистики.

А если отчетность подлежит обязательному аудиту, то организация обязана представлять в органы государственной статистики также аудиторское заключение (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ). Аудиторское заключение представляется в статистику вместе с годовой бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина РФ от 29.01.2014 г. №07-04-18/01).

В налоговые органы аудиторское заключение не представляется (Письма Минфина РФ от 30.01.2013 г. №03-02-07/1/1724, УФНС РФ по г. Москве от 31.03.2014 г. №13-11/030545).

Кроме того, компании обязаны представить бухгалтерскую отчетность по другим адресам, предусмотренным законодательством РФ, учредительными документами организации, решениями соответствующих органов управления организацией (п.44 ПБУ 4/99, Информация Минфина РФ №ПЗ-10/2012).

Сроки и состав представления форм отчетности по налогам и взносам за 2017 год

Состав и сроки представляемой налоговой отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Состав отчетности

Срок представления

Форма отчетности

Основание

Куда предоставляется

РСВ (расчет по страховым взносам)

Не позднее 30.01.2018 г. (как для «бумажной», так и для электронной сдачи отчета) за 2017 г.

Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@ (Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 г. №ГД-4-11/26795@»).

п.7 ст.431 НК РФ

В налоговую инспекцию

Не позднее 15.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п.

п.2.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

Не позднее 01.03.2018 г. за 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. №3п.

п.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

4-ФСС (расчет

по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Не позднее

22.01.2018 г. (20.01.2018 - выходной день) – для «бумажного»

не позднее 25.01.2018 г. – для электронного отчета за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 г. №275.

п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.

В региональное отделение ФСС

Не позднее

02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@.

п.2 ст.230 НК РФ

В налоговую инспекцию

В зависимости от признака:

Если 2 (налог не удерживался и не перечислялся с физических лиц), то не позднее 01.03.2018 г.;

Если 1, то не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

п.2 ст.230 НК РФ, п.5 ст.226 НК РФ

При заполнении формы необходимо учитывать коды доходов и вычетов, дополненных Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 г. №ММВ-7-11/820@.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Не позднее 30.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@.

п.1 ст.229 НК РФ

Декларация по водному налогу

Не позднее

22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. №ММВ-7-3/497@.

п.1 ст.333.15 НК РФ

Декларация по НДПИ

Не позднее 31.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.05.2015 г. №ММВ-7-3/197@.

п.2 ст.345 НК РФ

Декларация по НДС

Не позднее 25.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@.

п.5 ст.174 НК РФ

Декларации по НДС сдаются только в электронном виде через операторов связи. Декларации на бумаге в 2017 году считаются несданными (Письмо ФНС РФ от 31.01.2015 г. №ОА-4-17/1350).

Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (абз.2 п.5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 05.12.2016 г. №ММВ-7-21/668@.

п.3 ст.363.1 НК РФ

Декларация по налогу на имущество

Не позднее 30.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 31.03.2017 г. №ММВ-7-21/271@.

п.3 ст.386 НК РФ

Декларация по земельному налогу

Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. №ММВ-7-21/347@.

п.3 ст.398 НК РФ

Налоговиками подготовлен проект новой формы и порядок заполнения декларации по земельному налогу. Необходимость введения новой формы связана с изменениями в порядке расчета налога, если в течение года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Декларация будет применяться за налоговый период 2018 года (Письмо ФНС РФ от 27.11.2017 г. №ЕД-4-13/23938@).

Декларация по налогу на прибыль

Не позднее 28.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.4 ст.289 НК РФ

ФНС планирует утвердить новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@» размещен на сайте ФНС РФ.

Декларация по УСН

Для организаций - не позднее 02.04.2018 г., для ИП – не позднее 03.05.2018 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

пп.1 и пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ

Декларация по ЕНВД

Не позднее 22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/353@.

п.3 ст.346.32 НК РФ

Декларация по ЕСХН

Не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.2 ст.346.10 НК РФ

Кроме того, не стоит забывать и о других формах налогового контроля (предоставления сведений о среднесписочной численности работников – не позднее 22.01.2018 г. и пр.).

Какую отчетность нужно сдавать в ПФР в 2017 году? Какие действуют формы пенсионной отчетности и сроки сдачи? Списки отчетности представим ниже.

Отчетность в ПФР не отменили

С 2017 года единый расчет по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, нужно представлять в налоговые инспекции. Впервые его нужно представить за 1 квартал 2017 года. Однако в 2017 году, по-прежнему, потребуется сдавать отчетность в территориальные подразделения ПФР. Ее не отменили. Однако состав пенсионных отчетов стал совсем другим.

Ежемесячная отчетность о застрахованных лицах

В 2017 году в органы ПФР по итогам каждого месяца необходимо представлять форму отчета СЗВ-М. Форма этого отчета утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. По этой форме и нужно отчитываться перед ПФР с 2017 года.

Сведения по форме СЗВ-М в 2017 году на 25 и более человек отправляйте в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации или ИП могут взыскать штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного физлица. С должностного лица штраф может от 300 до 500 рублей.

При этом имейте в виду , что сдавать в ПФР отчеты по форме СЗВ-М в 2017 году нужно в новые сроки. Если прежде этот отчет сдавали не позднее 10 числа месяца, то с 2017 года времени стало больше. По итогам каждого месяца отчеты нужно сдавать не позднее 15 числа. « ».

Ежегодный отчет в ПФР о стаже

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, страхователи обязаны сдавать в подразделения ПФР отчет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы). Это новый отчет, обязанность по представлению которого появилась с 2017 года (п.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Этот отчет называют «отчет о стаже». Однако его форма пока не утверждена.
Стоит заметить, что сведения, которые бухгалтерам потребуется отображать в отчете о стаже, перечислены в законодательстве. В годовом отчете нужно будет показывать:

  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • фамилию, имя и отчество;
  • дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
  • дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;
  • периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии;
  • суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
  • периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
  • документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Читайте также Сколько страховых взносов ИП должны заплатить "за себя" в 2018 году: точная сумма

Впервые сдавать в ПФР годовой отчет о стаже нужно будет только в 2018 году (по итогам 2017 года). Его потребуется представить не позднее 1 марта 2018 года.

Отчет по дополнительным взносам

В некоторых случаях организации вправе уплачивать в ПФР дополнительные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Это можно делать:

  • если обязанность уплачивать дополнительные страховые взносв за счет средств организации установлена приказом или трудовым (коллективным) договором;
  • если работник подал заявление об удержании из его выплат и уплате дополнительных страховых взносов.

По каждой платежке на перечисление дополнительных страховых взносов требуется сформировать отдельный реестр (форма ДСВ-3) работников, за которых были перечислены дополнительные взносы (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).

Сформированные реестры в 2017 году нужно сдавать в территориальные подразделения ПФР не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в котором уплачены ДСВ (ч. 5, 6, 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). Соответственно, если дополнительные взносы перечислялись, допустим, в первом квартале 2017 года, то отчитаться по ним нужно не позднее 20 апреля 2017 года. Форма реестра ДСВ-3 на 2017 года утверждена Постановлением Правления ПФР 09.06.2016 № 482п.

Уточненные РСВ-1 за периоды до 2017 года

В 2017 году уточненные расчеты РСВ-1 за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, следует сдавать в ПФР по прежним формам РСВ-1. То есть если, к примеру, если в январе 2017 года организация решит уточнить РСВ-1 за 2016 год, то уточненный расчет нужно подавать в подразделение ПФР по форме РСВ-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Скорректированную информацию за прошлые периоды органы ПФР передадут налоговикам самостоятельно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Сами налоговики принимать «уточненки» за периоды до 2017 года не будут.

Как в связи с этим поменялась отчетность в ПФР в 2017? Какие формы по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд, а какие требуется представлять в ИФНС? Рассмотрим все нормативные нюансы в этой статье.

Отчетность в ПФР в 2017 году – какие изменения

С 1 января 2017 года утратил силу закон № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и в НК РФ начала действовать глава 34 , регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Ежеквартальную отчетность по страхвзносам необходимо представлять по единой форме (утверждена Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.) в налоговые органы вместо упраздненных РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3. Срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность в ПФР сдается по следующим формам:

  • Ежемесячная форма отчетности в ПФР с 2017 – СЗВ-М (утверждена постановлением № 83п от 01.02.16 г.). Бухгалтерские службы предприятий начали отчитываться по этому виду ежемесячной отчетности в ПФР с 2016 года (с апреля).
  • Новая отчетность в ПФР с 2017 года – сводная форма по данным персонифицированного учета относительно стажа персонала организации.

Внимание! Порядок представления отчетов в Пенсионный фонд в 2017 году меняется. Большинство старых форм упразднены, в ПФР следует сдавать только 2 отчета: СЗВ-М (помесячно) и персонифицированный отчет (по году).

Отчетность в Пенсионный фонд в 2017 году – сроки

Отчитываться по страховым взносам с 2017 года необходимо как в ИФНС, так и в ПФР. Обязательные сроки сдачи приведены в таблице. Период, с которого начинают действовать новые правила – 1 кв. 2017 г.

Сроки представления отчетов ПФР в 2017 году:

Вид отчетности

Период представления

Срок

Январь 17 г.

До 15.02 (закон № 250-ФЗ от 03.07.16 г.)

Февраль 17 г.

Апрель 17 г.

Август 17 г.

Сентябрь 17 г.

Октябрь 17 г.

Ноябрь 17 г.

Декабрь 17 г.

Отчет по стажу (персонифицированные сведения)

Обратите внимание! Сдача отчетности в ПФР за 2016 год происходит по старому порядку, так как контрольные функции переходят к ИФНС только с 2017 г. Это же правило действует в отношении корректирующих отчетов за периоды по 2016 г. включительно.

Отчеты ПФР в 2017 году – особенности сдачи

Рассмотрим подробно механизм составления пенсионных отчетов. Речь пойдет об отчете в ПФР в 2017 году, составляемом ежемесячно, и годовой форме. Необходимость представления касается только предприятий, отчетность ИП в ПФР по фиксированным взносам законодательно не регламентируется.

СЗВ-М – отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года

Назначение – эта форма предназначена для ежемесячного отражения информации о работниках предприятия. Первым отчетным периодом был апрель 2016 г.

Кем сдается – представляется всеми организациями/ИП, которые заключают трудовые (а также ГПД и авторские) договора с сотрудниками и выплачивают им вознаграждение, облагаемое страховыми взносами.

Куда сдается – подается по месту регистрации работодателя в территориальном отделении ПФР.

Форма сдачи :

  • Электронная – при численности более 25 чел.
  • Бумажная – при численности менее 25 чел.

Срок сдачи отчета в ПФР в 2017 году – ежемесячно до 15-го числа. В прошлом году (включительно по декабрь) подавалась до 10-го числа.

Правила заполнения – бланк состоит из 4 разделов. В первом заполняются реквизиты работодателя, во 2 – период формирования данных, в 3 – тип формы (исходная, корректирующая, отменяющая), в 4 – указываются сведения на сотрудников . Обязательны к отражению все принятые/уволенные лица, в том числе с датой приема/увольнения 30/1 числа. Кроме того, необходимо внести в форму работников, находящихся в неоплачиваемых отпусках (без сохранения зарплаты); работников, использующих декретные отпуска . Если в фирме числится только один руководитель , сведения заполняются на 1 сотрудника.

Штрафы за опоздание – за несоблюдение установленных сроков представления СЗВ-М Пенсионный фонд оштрафует за каждого сотрудника на 500 руб.

Важно! Факт начисления заработка значения не имеет. Формирование ежемесячного отчета в ПФР связано, прежде всего, с заключением договоров указанного выше характера.

Персонифицированный отчет в ПФР за 2017 год

Расчет РСВ-1 отменен. Новый отчет в ПФР вводится, начиная с 2017 г., по сведениям о стаже работников (Закон № 250-ФЗ стат. 2 п. 4 подп. «в»). Контроль за персонифицированными сведениями остается за Пенсионными органами.

В настоящее время актуальный бланк разрабатывается и ожидается к утверждению позднее. Абсолютно точно можно сказать, что новая форма будет содержать информацию по стажу привлеченных и постоянных сотрудников, исполнителей со стороны. Ранее подобные сведения формировались в составе РСВ-1 (раздел 6) и сдавались поквартально. Персонифицированная отчетность в ПФ РФ в 2017 году несколько упрощена и будет предоставляться только по итогам года.

Обновленные штрафы начинают действовать согласно ст. 15.33.2 КоАП в размере 300-500 руб. за:

  1. Отказ в представлении необходимых сведений.
  2. Сдачу с опозданием.
  3. Сдачу с искажением информации или в неполном виде.

Важно! С 2017 года также введен штраф в размере 1000 руб. за несоблюдение законодательных норм в отношении электронной сдачи персонифицированной отчетности (Закон № 274-ФЗ стат. 17).

Что изменилось для обособленных подразделений компании

Сдача отчетов в ПФР в 2017 году обособленными подразделениями претерпела ряд изменений. В 2016 г. требования по уплате взносов и предоставлении отчетов по фактическому адресу распространялись на те филиалы, у которых имеется собственный банковский счет, баланс и начисления заработной платы работникам. В связи с отменой Закона № 212-ФЗ эта норма лишена силы.

На практике это означает, что положение о владении счетом и балансом перестает действовать, но, согласно НК РФ, обособленные подразделения могут рассчитывать вознаграждения за труд своему персоналу. То есть начислять взносы и представлять отчеты в территориальные органы ПФР. Предпринимателей это нововведение не коснулось.

Обратите внимание! Дополнительно для филиалов, созданных после 01.01.17 г., введена новая обязанность по уведомлению ИФНС головной организации о факте расчетов с персоналом за выполнение трудовых обязанностей. Срок – 1 месяц с момента получения полномочий (ст. 23 НК РФ).

Таким образом, обязательной отчетностью в ПФР для работодателей в 2017 году являются две формы – СЗВ-М, действовавшая и ранее и представляемая по данным за каждый месяц. А также новый отчет по сведениям о стаже сотрудников, предоставляемый по данным за год. Нюансы заполнения персонифицированной отчетности находятся в разработке.

Соответственно, коммерческие организации не должны подавать отчетность в контролирующие органы по этим налогам. Несмотря на это, они должны вести бухгалтерский учет и в установленные сроки отчитываться в Росстат и ФНС. Все субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников, должны оплачивать за них страховые взносы и по результатам отчетных периодов подавать во внебюджетные фонды соответствующие расчеты. Помимо этого, организации, перешедшие на УСН, обязаны сдавать следующие отчеты:

  • сведения о среднесписочной численности штатных сотрудников;
  • формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • декларации о транспортном и земельном налогах (при условии, что на балансе организации числятся объекты налогообложения);
  • декларация УСН (ее следует сдать за 2016 год не позднее 31 марта 2017 года, и до этой даты уплатить налоговые обязательства).

Совет : коммерческие организации, работающие на УСН, должны в течение отчетного периода (года) делать авансовые платежи: до 25.04.2017г., до 25.07.2017г., до 25.10.2017г. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом РФ (статьей 346).

Субъекты предпринимательской деятельности, которые используют в работе налоговый режим ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов (НК РФ, статья 346):

  • налога на имущества;
  • налога на прибыль.

Все остальные налоги и сборы вмененщики платят на общих основаниях и отчитываются по ним в установленные Федеральным законодательством сроки. Им следует сдавать следующие декларации и расчеты:

  • декларации по ЕНВД, земельному и транспортному налогам;
  • 4-ФСС, в том числе и подтверждение основного вида деятельности, которое подается в этот орган;
  • расчет РСВ1;
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Главным отчетом, который подают вмененщики, является декларация по ЕНВД. Налоговым Кодексом РФ установлен срок ее сдачи в 2017 году:

  • до 20.01.2017г. - 4 квартал 2016 года;
  • до 20.04.2017г. – 1 квартал 2017 года;
  • до 20.07.2017г. – 2 квартал 2017 года;
  • до 20.10.2017г. – 3 квартал 2017 года;
  • до 20.01.2018г. – 4 квартал 2017 года.

После подачи коммерческие организации должны уплатить свои налоговые обязательства. В бюджет должны перечисляться суммы начисленного налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В том случае, когда 25 число выпадает на выходной или праздничный день, то граничный срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждая коммерческая организация должна своевременно сдавать в контролирующие органы декларации и другие отчеты. При заполнении всех установленных Федеральным законодательством форм определяются налоговые обязательства перед бюджетом. Все исчисленные налоги, сборы и обязательные платежи должны быть в установленные сроки перечислены в местный или Федеральный бюджет. За нарушение сроков подачи отчетов и уплаты налоговых обязательств контролирующие органы выпишут штраф и начислят пени. Нарушители будут привлечены к административной ответственности.

Вконтакте

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета

Срок сдачи отчета

Статьи по теме

Июль

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года

Расчет по взносам на травматизм за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС

Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за полугодие либо июнь 2017 года

Расчет по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2017 года

Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие 2017 года

Август

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за июль 2017 года

Сентябрь

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за август 2017 года

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета

Срок сдачи

Статьи по теме

Октябрь

СЗВ-М за сентябрь

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2017 года

4-ФСС за 9 месяцев 2017 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2017 года

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) 2017 года

-

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев либо за сентябрь 2017 года

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Ноябрь

СЗВ-М за октябрь

Декабрь

СЗВ-М за ноябрь 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2017 года

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета

Срок сдачи отчета

Статьи по теме

СЗВ-М за декабрь 2017 года

4-ФСС за 2017 год

На бумаге - 22 января 2018 года (20 января — суббота), в электронном виде—25 января 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Декларация по ЕНВД за 2017 год

Расчет по страховым взносам за 2017 год

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу за 2017 год

2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)

Сведения о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год

Декларация по налогу на имущество за 2017 год

Декларация по УСН за 2017 год (для организаций)

2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ).

6-НДФЛ за 2017 год

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

Декларация по УСН за 2017 год (для ИП)

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Наименование отчета

Срок сдачи

Статьи по теме

Январь

СЗВ-М за декабрь 2016 года

Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2016 года

4-ФСС за 2016 год

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Февраль

Декларация по транспортному налогу за 2016 год

Декларация по земельному налогу за 2016 год

СЗВ-М за январь 2017 года

РСВ-1 ПФР за 2016 год

Декларация по налогу на прибыль за январь 2017 года

Март

2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) за 2016 год

СЗВ-М за февраль 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год либо февраль 2017 года

Декларация по налогу на имущество за 2016 год

Бухгалтерская отчетность за 2016 год

Декларация по УСН за 2016 год (для компаний)

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Наименование отчета

Срок сдачи

Статьи по теме

Апрель

2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) за 2016 год

6-НДФЛ за 2016 год

СЗВ-М за март 2017 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

4-ФСС за 1 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за I квартал или март 2017 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

6-НДФЛ за I квартал

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал

Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)

СЗВ-М за апрель 2017 года

Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2017 года

Июнь

СЗВ-М за май 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за май 2017 года

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

  • № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
  • № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
  • № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Штраф за опоздание

Штраф за ошибки

Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности

6-НДФЛ

1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ).

СЗВ-М

500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

РСВ-1 за 2016 год

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца.
Но не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

4-ФСС за 2016 год

Два штрафа.

1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
2. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

20 процентов от неуплаченной суммы взносов.
40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

4-ФСС за 2017 год

За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

  • организации — от 3000 до 5000 руб.;
  • должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

 

Пожалуйста, поделитесь этим материалом в социальных сетях, если он оказался полезен!