Регресс в году. Размеры страховых взносов. Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству

Госдума закрепила ставки страховых взносов за работника в Пенсионный фонд. 22% от зарплаты будет платить работодатель за работника, чей доход менее 85 тысяч рублей. А тот, у кого доход больше, будет отчислять всего 10%.

Почему так несправедливо?

Все знают, что в России плоская шкала подоходного налога: 13% платит и олигарх, и работяга. Но мало кто знает, что в России регрессивная шкала отчислений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Если зарплата человека составляет менее 85 тысяч рублей в месяц, то налог в Пенсионный фонд составляет 22%, а в Фонд социального страхования – 2,9%. А если зарплата более 85 тысяч рублей, взнос в Пенсионный фонд уменьшается до 10%, а в Фонд соцстрахования не взимается вообще.
В результате такой политики Пенсионный фонд ежегодно недополучает 600 млрд рублей!

Олег ШЕИН, член Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов, справедливоросс:

– Мы неоднократно предлагали ввести плоскую шкалу уплаты страховых взносов. Уравнять отчисления за богатых и бедных Госдума не соглашалась. Тогда компромисс – скажем, не 22% и 10%, а 22% и 16% для тех, кто относит себя к среднему классу. Это даст Пенсионному фонду 600 млрд рублей ежегодного дохода. Что в 2 раза превышает дефицит самого ПФР. Это вдвое больше денег, чем запланировало заработать Правительство РФ после повышения пенсионного возраста.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении антинародный законопроект Правительства о повышении пенсионного возраста. Фракция «Справедливой России» голосовала против. Лидер справедливороссов Сергей Миронов назвал

Теперь эсеры намерены добиться внесения важных поправок в правительственный законопроект ко второму чтению. Нижняя палата будет принимать предложения от всех фракций до 24 сентября 2018 года.

Критикуя – предлагаем!

Справедливороссы внесли в Госдуму который отвечает требованиям народа и возможностям бюджета.

1. Ввести запрет на повышение пенсионного возраста.

2. Отменить балльную систему и коэффициенты при расчете пенсии.

3. Рассчитывать размер пенсии исходя из трудового стажа, размера зарплаты и особых условий труда.

4. Учитывать при расчете пенсии все льготные и нестраховые периоды трудовой деятельности.

6. Передавать страховую пенсию по наследству.

7. Ввести плоскую шкалу отчислений в Пенсионный фонд. Высокооплачиваемые работники должны отчислять в ПФР столько же, сколько отчисляют те, чья зарплата менее 85 тысяч рублей в месяц. Это даст Пенсионному фонду плюсом в год 600 млрд рублей.

8. Запретить теневую занятость. Наказывать недобросовестные компании, которые используют нелегальный труд. Это даст плюсом в Пенсионный фонд 2,3 трлн рублей ежегодно.

9. Сделать пенсионные накопления добровольными. Не может быть никакой накопительной пенсии, пока у человека зарплата 23 000 рублей в месяц. Не с чего копить. При поощрении при этом из бюджета остальная часть пенсионных отчислений должна идти по солидарной системе, что позволит сбалансировать бюджет Пенсионного фонда.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР - 711 000 руб.
2) дпя ФСС - 670 000 руб.

Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб.
Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов. ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%). ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%). ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%). Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году была повышена Постановлением российского правительства №1378 от 15.11.2017 года. В частности, увеличилась база по пенсионным взносам. Что касается медицинских платежей, то для них предельные величины не предусмотрены.

Из этой статьи вы узнаете все актуальные предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году, установленные на 2018 год. Кроме того, мы расскажем о том, как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательных взносов	Предельная величина облагаемой базы для начисления взносов	Тариф, который действует в 2018 году
Взносы на социальное страхование	до 815 000 рублей включительно	2 , 9%
	от 815 000 рублей и выше
Взносы на пенсионное страхование	до 1 021 000 рублей включительно	22%
	от 1 021 000 рублей и выше	10%
Взносы на медицинское страхование	Законодательно не установлена	5,1%

Напомним, что к таким выплатам относятся расчеты с сотрудниками в рамках:

• трудовых договоров;
• гражданско-правовых договоров (на оказание услуг или на выполнение работ).

То есть, необходимо придерживаться правила, что если выплата подлежит обложению страховыми взносами, то ее следует учесть в расчете облагаемой базы. При отсутствии необходимости облагать выплату страховыми взносами не включайте ее в расчет лимита.

Как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины?

Порядок расчета страховых взносов в месяце, в котором облагаемая база была больше установленной предельной вeличины:

1. Определение облагаемой базы с начала года по взносам:

• пенсионным;
• социальным.

2. Определение суммы превышения лимита облагаемой базы:

• по пенсионным взносам - сумма взносов (из 1-го шага) минус 1 021 000 рубль;
• по социальным взносам - сумма взносов (из 1-го шага) минус 815 000 рублей.

3. Определение части выплат за месяц, которые не превышают установленный лимит облагаемой базы:

Сумма облагаемых выплат за месяц минус сумма превышения (из 2-го шага) по пенсионным и социальным взносам.

4. С части выплат, не превышающей предельную величину (из 2-го шага) начислите взносы по следующим тарифам:

• пенсионные - 22%;
• социальные - 2,9%.

5. Если вы применяете общие тарифы, то начислите пенсионные взносы с суммы, которая была превышена, по тарифу 10%.

6. Социальные взносы с суммы превышения начислять не нужно.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Все организации в Российской Федерации должны начислять и уплачивать Пенсионные взносы на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, а также, организации, работающие на общем режиме налогообложения должны начислять и уплачивать Единый социальный налог.

Елизавета Титаренко, специально для Клерк.Ру

Единый социальный налог дает право гражданам на получение различных пособий, оплачиваемых больничных, путевок за счет Фонда социального страхования. Пенсионное страхование предназначено для предоставления гражданам права на получение трудовой пенсии.

Для единого социального налога установлена ставка в размере 26% от фонда оплаты труда, но это не фиксированный тариф. Законодательством РФ предусмотрены варианты ее снижения путем регрессивной шкалы. Регрессивная шкала создана правительством для стимулирования организаций к выводу заработной платы из «тени». Регрессивная шкала работает таким образом, что чем выше оклад сотрудника, тем меньше налога платит предприятие. Она непрерывно работает в пределах одного налогового периода (года), нарастающим итогом.

Единый социальный налог включает в себя отчисления в:

1. Федеральный бюджет (20%);
2. Фонд социального страхования (2,9%);
3. Фонды обязательного медицинского страхования
   - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (1,1%)
   - Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0%)

Tаблица 1.
Регрессивная шкала для Единого социального налога

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			ФФОМС	ТФОМС
< 280 000	20,0%	2,9%	1,1%	2,0%	26,0%
< 280 001 600 000 <	56 000 + (ЗП-280 000)*7,9%	8120 + (ЗП-280 000) *1,0%	3080 + (ЗП-280 000)*0,6%	5600 + (ЗП-280 000) *0,5%	72 800 + (ЗП-280 000)*10,0%
600 000 <	81 280 + (ЗП-600 000)*2,0%	11 320	5000	7200 руб.	104 800 + (ЗП-600 000)*2,0%

Пенсионный фонд Российской Федерации

Единый социальный налог в части Федерального бюджета может быть уменьшен на 14 %, которые компания уплачивает в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взносы в Пенсионный фонд уплачиваются как на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, так и только на финансирование страховой части. Это зависит от даты рождения застрахованного лица:

• на сотрудников, дата рождения которых раньше 1966 год, уплачиваются взносы на финансирование только страховой части трудовой пенсии (14%);
• на сотрудников, дата рождения которых с 1967 год и позднее, уплачиваются взносы на финансирование страховой (10%) и накопительной (4%) частей трудовой пенсии.

Таблица 2
Регрессивная шкала для Пенсионных взносов.

ЗП = заработная плата сотрудника
Все цифры, где не указан процент, указаны в рублях.
Когда достигается сумма, выделенная красным цветом, то до конца года по этому сотруднику прекращается начисление в Фонд.

Таким образом, всем организациям выгодно пользоваться регрессивной шкалой для Единого социального налога и Пенсионных взносов, и нет существенных преград, со стороны законодательства, для установления высоких окладов своим сотрудникам.

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.

Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).

Итак, страховые взносы должны платить:

• российские организации;
• иностранные компании;
• филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

Куда платят страховые взносы

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

• в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
• в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

Предельная величина базы по страховым взносам

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378 .

В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.

Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.

Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Важно!

Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.

При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.

Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
3. Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)

Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:

• категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).

Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425 , Налогового кодекса РФ):

• 22 % – на пенсионное страхование;
• 5,1 % – на медицинское страхование;
• 2,9 % – на социальное страхование.

Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.

В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).

Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году

*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.

Пониженная ставка страховых взносов

Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ. Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН. При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:

1. Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
2. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)

	Взносы на ОПС,%	Взносы на ОСС. %	Взносы на ОМС,%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ).
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
Аптеки, работающие на ЕНВД
IT-организации
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям
Участники проекта «Сколково»
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов ( Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.

Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:

• Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
• Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
• Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)

Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.

Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.

И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.

Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.

Связаться с экспертом